Информационное агентство www.iamik.ru
По оценкам Налоговой Службы США (соответствующий доклад был опубликован в конце 2006 года), в 2001 году американские налогоплательщики перечислили в бюджет на $345 млрд. меньше денег, чем были обязаны. Из них $197 млрд. задолжали налоговикам частные лица, а $88 млрд. — коммерческие структуры. Таким образом, среднестатистическое американское домохозяйство (семья или совместно живущая и имеющая общий бюджет группа людей) должно американскому бюджету $2 680.
Уход от налогов, в том числе и с использованием не вполне законных методов, не являетсячем-то уникальным. Мировая история знает множество примеров такого рода. Кэролайн Веббер и Аарон Вилдавски, авторы книги «История Налогообложения Запада», например, приводят два известных примера: в третьем веке нашей эры жители Римской Империи закапывали и замуровывали свои драгоценности, чтобы избежать уплаты налога на роскошь, в свою очередь, в 18 веке британские домовладельцы заделывали дымоходы или вообще сносили печные трубы, чтобы не платить соответствующего налога.
Впрочем, исследовательский центр Cato Institute утверждает, что уровень законопослушности американских налогоплательщиков весьма высок. Американское государство собрало 86% средств, которые ему задолжали американцы в 2001 году. Условно говоря, 86% налогоплательщиков аккуратно платят налоги — для сравнения, в 2006 году 81% американцев постоянно пристегивались ремнями безопасности, что также предписано законом. В целом, налоговики не получают информации лишь об 1% всех зарплат, с которых требуется платить налоги и лишь о 4% налогооблагаемых дивидендах.
По сравнению с положением в иных странах, налоговая дисциплина США выглядит достаточно крепкой. В 2003 году была опубликована книга «Теневые Экономики Мира», авторами которой были два известных экономиста — Фридрих Шнейдер (живет и постоянно работает в Австрии) и Доминика Энсте (Германия). Они проанализировали ситуацию в76-ти странах мира. Под «теневой экономикой» они понимают различного рода действия, ставящие главной задачей получение прибыли, однако о которых государственные структуры не имеют представления — предприниматели уходят в «тень», в первую очередь, чтобы избежать уплаты налогов и чтобы к ним не применялись какие-то методы государственного регулирования.
По данным этого исследования, в1990-е годы средние размеры теневой экономики варьировались в зависимости от состояния экономического здоровья отдельных государств. Если в индустриально развитых странах теневая экономика составляла 12% валового внутреннего продукта, в странах с транзитной экономикой (страны Восточной Европы и бывшего СССР) — 23%, в развивающихся странах — 23%, то для США этот показатель равен 8%. Таким образом, он меньше, чем у подавляющего большинства «богатых» государств. Любопытно, что согласно выводам авторов, уход в «тень» обусловлен рядом причин: прежде всего, повышением налогов, размером социальных выплат, более активным вмешательством государств в сферу экономики и снижением «налоговой морали» — то есть, неписанной традиции населения, предусматривающей честную уплату налогов.
В свою очередь, анализ Организации Экономического Сотрудничества и Развития, проведенный в 2005 году, показал, что информацию о недоимках обнародуют лишь немногие страны, причем размеры этих недоимок колеблются от 4 до 17.5% от общей суммы, причитающейся бюджетам.
Аналитики Сato Institute пришли к выводу, что налоговые неплатежи американцев во многом обусловлены существованием чрезмерно сложной и неуклюжей системы налогообложения. Многие жители США указывают в своих налоговых декларациях неправильные суммы дохода, поскольку не могут понять, какой доход облагается налогом и какие льготы они могут использовать. Поскольку налоговые схемы и правила часто становятся объектом вольных интерпретаций (налоговиков, бухгалтеров, судей, адвокатов, аудиторов и пр.), налогоплательщики испытывают искушение рискнуть — то есть, использовать наиболее выгодную им схему в расчете на то, что их не удастся схватить за руку. В 2006 году Объединенный Комитет по Налогообложению Палаты Представителей Конгресса США, пришел к аналогичному выводу: «налогоплательщики предпочитают играть в налоговую лотерею, рассчитывая на то, что сложность налоговых деклараций позволит скрыть их махинации».
Любопытно, что налоговые службы США еще полтора десятилетия назад пришли к выводу (соответствующая статья была опубликована в бюллетене IRS Research Bulletin), что американцы с высокими доходами платят налоги намного более аккуратно, чем их менее состоятельные соплеменники. В частности, обладатели годового дохода, превышающего $500 тыс., сообщают налоговикам верные сведения в 97.1% случаев, а те, кто зарабатывает минимальные $5–10 тыс. в год не мошенничают в 78.7% случаев. В результате, в США родилась пословица: «богатые уклоняются от налогов, а бедные их избегают», поскольку чем ниже уровень дохода (а, соответственно, и образования) человека, тем чаще он прибегает к примитивному методу обмана фискальных чиновников.
Американские налоговики утверждают, что более успешно справляются с неплательщиками. Если в 2001 году они внимательно проверяли налоговые декларации одного из каждых двухсот частных налогоплательщиков, то в 2006 году — одного из ста. За это же время размеры недоимок, возвращенных в бюджет, увеличились почти в два раза. Проведенный в марте 2007 года опрос (организатор — Zogby International) показал, что 25% американцев боятся того, что их налоговые декларации будут тщательно проверены налоговиками. Любопытно, что наибольшее число волнующихся находятся в среднем возрасте (25–40 лет), причем женщины боятся намного больше мужчин.
Налоговики изыскали и новые способы борьбы с неплательщиками. К примеру, американец, сообщивший налоговикам о своем знакомом, который нечестным путем не заплатил или кардинально преуменьшил заплаченные им налоги, может рассчитывать на вознаграждение в размере 10% от взысканной суммы.
В 2006 году стартовала программа, в рамках которой частным компаниям передаются данные о хронических неплательщиках налогов (фактически, о 40 тыс. человек). В рамках соглашения предприниматели соглашаются погасить долги неплательщиков и взыскать с них недоимку собственным силами. Предполагается, что это позволит сэкономить силы и ресурсы налоговых органов. Эта практика не является принципиально новой для США — несколько штатов давно используют частных мытарей для взимания налоговых недоимок. С другой стороны, американские средства массовой информации постоянно сообщают о чрезмерной активностимытарей-коммерсантов, которые периодически прибегают к угрозам и обману, чтобы заставить нерадивых налогоплательщиков вернуть долг.
Изучаются возможности использования и иных способов воздействия на нерадивых налогоплательщиков. Существует несколько научных теорий, которыепо-разному подходят к этой проблеме. К примеру, в конце 1960-х годов были опубликованы научные работы, авторы которых утверждали, что неплательщики действуют на основе той же логики, которую применяют азартные игроки и преступники. Следовательно, налогоплательщик каждый раз учитывает три главных фактора: вероятность поимки и суровость наказания, сопоставляя их с личными представлениями о допустимом уровне риска. Эта модель стала теоретической базой для практических действий. К примеру, в 2001 году налоговики штата Миннесота разослали группе налогоплательщиков вежливое письмо, в котором сообщалось, что их налоговые декларации будут тщательно проверены. В результате, люди, которые получили подобные письма заплатили больше налогов, чем обычно, и также больше, чем их соседи, имеющие примерно одинаковые доходы, но подобного письма не получившие.
Впоследствии появились и иные теории. К примеру, в 1997 году психолог Бруно Фрей опубликовал в журнале Economic Journal статью, в которой доказывал, что люди чаще платят налоги, потому что считают обязанными это делать, а не потому, что им грозит наказание за неуплату. В дальнейшем серия психологических экспериментов показала, что люди демонстративно отказываются платить налоги, если им начинают угрожать страшными карами за неуплату.
В США давно существует традиция отказа от уплаты налогов по идеологическим соображениям, например, в знак протеста против внешней политики страны. Среди сознательных уклонистов был даже известный поэт Генри Торо, который был приговорен к заключению за демонстративный отказ заплатить налог штата. Поныне активно действует пацифистская организация Лига Сопротивления Войне, которая призывает остановить войну в Ираке путем отказа от уплаты налогов. Во время Вьетнамской войны к отказу от уплаты налогов призывали такие интеллектуалы, как певица Джоан Баэз и лингвист Ноам Чомски. В1990-е годы американские пацифисты даже создали альтернативный налоговый комитет, который рассылал альтернативные налоговые декларации (альтернативные налоги заплатили около 500 американцев) — полученные деньги были перечислены на мирные цели.
Джоэл Стемрод, профессор Университета Мичигана в Анн Арборе, отмечает еще одну особенность: на протяжении всей человеческой истории люди более охотно платили налоги в случае, если их страна вела войну. Как только войны прекращались, налоговая дисциплина опять ухудшалась. В любом случае, по его мнению, все государства прошлого, настоящего и будущего будут вынуждены решать одну задачу: как найти нужный баланс между численностью и мощью налоговых служб и эффективным сбором налогов. Дело в том, что фискальные чиновники сами по себе обходятся весьма дорого и чрезмерное увлечение ими способно негативно повлиять на развитие экономики и политическое будущее страны — мытари никогда не вызывали добрых чувств у населения.
Уход от налогов, в том числе и с использованием не вполне законных методов, не является
Впрочем, исследовательский центр Cato Institute утверждает, что уровень законопослушности американских налогоплательщиков весьма высок. Американское государство собрало 86% средств, которые ему задолжали американцы в 2001 году. Условно говоря, 86% налогоплательщиков аккуратно платят налоги — для сравнения, в 2006 году 81% американцев постоянно пристегивались ремнями безопасности, что также предписано законом. В целом, налоговики не получают информации лишь об 1% всех зарплат, с которых требуется платить налоги и лишь о 4% налогооблагаемых дивидендах.
По сравнению с положением в иных странах, налоговая дисциплина США выглядит достаточно крепкой. В 2003 году была опубликована книга «Теневые Экономики Мира», авторами которой были два известных экономиста — Фридрих Шнейдер (живет и постоянно работает в Австрии) и Доминика Энсте (Германия). Они проанализировали ситуацию в
По данным этого исследования, в
В свою очередь, анализ Организации Экономического Сотрудничества и Развития, проведенный в 2005 году, показал, что информацию о недоимках обнародуют лишь немногие страны, причем размеры этих недоимок колеблются от 4 до 17.5% от общей суммы, причитающейся бюджетам.
Аналитики Сato Institute пришли к выводу, что налоговые неплатежи американцев во многом обусловлены существованием чрезмерно сложной и неуклюжей системы налогообложения. Многие жители США указывают в своих налоговых декларациях неправильные суммы дохода, поскольку не могут понять, какой доход облагается налогом и какие льготы они могут использовать. Поскольку налоговые схемы и правила часто становятся объектом вольных интерпретаций (налоговиков, бухгалтеров, судей, адвокатов, аудиторов и пр.), налогоплательщики испытывают искушение рискнуть — то есть, использовать наиболее выгодную им схему в расчете на то, что их не удастся схватить за руку. В 2006 году Объединенный Комитет по Налогообложению Палаты Представителей Конгресса США, пришел к аналогичному выводу: «налогоплательщики предпочитают играть в налоговую лотерею, рассчитывая на то, что сложность налоговых деклараций позволит скрыть их махинации».
Любопытно, что налоговые службы США еще полтора десятилетия назад пришли к выводу (соответствующая статья была опубликована в бюллетене IRS Research Bulletin), что американцы с высокими доходами платят налоги намного более аккуратно, чем их менее состоятельные соплеменники. В частности, обладатели годового дохода, превышающего $500 тыс., сообщают налоговикам верные сведения в 97.1% случаев, а те, кто зарабатывает минимальные $5–10 тыс. в год не мошенничают в 78.7% случаев. В результате, в США родилась пословица: «богатые уклоняются от налогов, а бедные их избегают», поскольку чем ниже уровень дохода (а, соответственно, и образования) человека, тем чаще он прибегает к примитивному методу обмана фискальных чиновников.
Американские налоговики утверждают, что более успешно справляются с неплательщиками. Если в 2001 году они внимательно проверяли налоговые декларации одного из каждых двухсот частных налогоплательщиков, то в 2006 году — одного из ста. За это же время размеры недоимок, возвращенных в бюджет, увеличились почти в два раза. Проведенный в марте 2007 года опрос (организатор — Zogby International) показал, что 25% американцев боятся того, что их налоговые декларации будут тщательно проверены налоговиками. Любопытно, что наибольшее число волнующихся находятся в среднем возрасте (25–40 лет), причем женщины боятся намного больше мужчин.
Налоговики изыскали и новые способы борьбы с неплательщиками. К примеру, американец, сообщивший налоговикам о своем знакомом, который нечестным путем не заплатил или кардинально преуменьшил заплаченные им налоги, может рассчитывать на вознаграждение в размере 10% от взысканной суммы.
В 2006 году стартовала программа, в рамках которой частным компаниям передаются данные о хронических неплательщиках налогов (фактически, о 40 тыс. человек). В рамках соглашения предприниматели соглашаются погасить долги неплательщиков и взыскать с них недоимку собственным силами. Предполагается, что это позволит сэкономить силы и ресурсы налоговых органов. Эта практика не является принципиально новой для США — несколько штатов давно используют частных мытарей для взимания налоговых недоимок. С другой стороны, американские средства массовой информации постоянно сообщают о чрезмерной активности
Изучаются возможности использования и иных способов воздействия на нерадивых налогоплательщиков. Существует несколько научных теорий, которые
Впоследствии появились и иные теории. К примеру, в 1997 году психолог Бруно Фрей опубликовал в журнале Economic Journal статью, в которой доказывал, что люди чаще платят налоги, потому что считают обязанными это делать, а не потому, что им грозит наказание за неуплату. В дальнейшем серия психологических экспериментов показала, что люди демонстративно отказываются платить налоги, если им начинают угрожать страшными карами за неуплату.
В США давно существует традиция отказа от уплаты налогов по идеологическим соображениям, например, в знак протеста против внешней политики страны. Среди сознательных уклонистов был даже известный поэт Генри Торо, который был приговорен к заключению за демонстративный отказ заплатить налог штата. Поныне активно действует пацифистская организация Лига Сопротивления Войне, которая призывает остановить войну в Ираке путем отказа от уплаты налогов. Во время Вьетнамской войны к отказу от уплаты налогов призывали такие интеллектуалы, как певица Джоан Баэз и лингвист Ноам Чомски. В
Джоэл Стемрод, профессор Университета Мичигана в Анн Арборе, отмечает еще одну особенность: на протяжении всей человеческой истории люди более охотно платили налоги в случае, если их страна вела войну. Как только войны прекращались, налоговая дисциплина опять ухудшалась. В любом случае, по его мнению, все государства прошлого, настоящего и будущего будут вынуждены решать одну задачу: как найти нужный баланс между численностью и мощью налоговых служб и эффективным сбором налогов. Дело в том, что фискальные чиновники сами по себе обходятся весьма дорого и чрезмерное увлечение ими способно негативно повлиять на развитие экономики и политическое будущее страны — мытари никогда не вызывали добрых чувств у населения.
Горожанкин Владимир